Kind met rugzak en blauwe spaarpot bij het schoolhek, met de hand van een ouder op de schouder

Afbeelding gemaakt met ChatGPT van OpenAI

Box 3 in 2027: €20.000 op de rekeningen van de minderjarige kinderen kan een stel net over de voorgestelde grens van €61.692 duwen

Economie•30 okt , 6:30

Wilt u DDS vaker zien?

Stel DDS in als voorkeursbron op Google.

Heb je kinderen jonger dan 18 met een eigen spaarrekening, bijvoorbeeld gevuld door opa en oma? Dan telt dat geld in box 3 niet bij je kind mee, maar bij jou. Zolang je ruim onder de vrijstelling zit, merk je daar niets van. Maar het kabinet wil het heffingsvrije vermogen in 2027 bijna halveren, naar €30.846 per persoon en €61.692 voor fiscale partners samen. Dat staat in de memorie van toelichting bij de box 3-novelle. Dan kan het spaargeld van je kinderen het verschil maken tussen niets en wel betalen.

Het is nog een voorstel. Volgens HomeFinance hoort de Kamer uiterlijk maandag 2 november welke grens het kabinet echt kiest. Zonder die verlaging zou de vrijstelling in 2027 volgens de huidige wet stijgen naar €60.098 per persoon, €120.196 voor een stel.

Waarom het geld van je kind bij jou hoort

De regel is niet nieuw. Ouders met ouderlijk gezag tellen het vermogen van hun minderjarige kinderen op bij hun eigen vermogen. Dat staat in artikel 2.15 van de Wet inkomstenbelasting 2001, en de Belastingdienst legt het zo uit:

Zijn jullie het hele jaar fiscale partners, dan geven jullie samen de volledige waarde van de bezittingen van de kinderen aan.
Heb je alleen het gezag, dan geef je de hele waarde aan.
Ben je gescheiden en hebben jullie samen het gezag, dan geeft ieder de helft aan.

Het gaat om de stand op 1 januari. Is je kind op 1 januari 2027 nog 17, dan telt zijn rekening dat hele jaar bij jou. Wordt het later in het jaar 18, dan verandert dat voor 2027 niets meer.

Rekenvoorbeeld: stel met twee kinderen

Stel, je bent getrouwd en jullie hebben samen €60.000 aan spaargeld. Jullie twee kinderen van 9 en 12 hebben elk €10.000 op een eigen rekening, bij elkaar gespaard met verjaardagsgeld en schenkingen van de grootouders. In box 3 komen jullie dan samen uit op €80.000.

Zonder het geld van de kinderen: €60.000, onder de voorgestelde grens van €61.692. Geen box 3.
Met het geld van de kinderen: €80.000. Daarvan is €18.308 belast.
Rekenen we met het forfait voor spaargeld van 2026, 1,28 procent volgens de Belastingdienst, dan is het fictieve rendement €234.
Bij het tarief van 36 procent is dat ongeveer €84 box 3-belasting over 2027.

Volgens de huidige wet, met €120.196 vrijstelling, zouden jullie niets betalen. Het forfait voor spaargeld van 2027 is nog niet bekend, dus de €84 is een voorbeeld en geen aanslag.

Hebben de kinderen beleggingen?

Dan kan het meer worden. Voor aandelen en beleggingsfondsen rekent de Belastingdienst met een hoger fictief rendement dan voor spaargeld, en dat percentage gaat in 2027 volgens het kabinet naar 7,87 procent. Dat staat in dezelfde memorie van toelichting. Een beleggingsrekening van je kind van €10.000 telt dan mee met een fictief rendement van €787. Stond hetzelfde bedrag op een spaarrekening, dan was dat met het spaarforfait van 2026 €128.

Voor wie dit niet of anders geldt

Is je kind op 1 januari 18 of ouder, dan doet het zelf aangifte en krijgt het een eigen vrijstelling.
Ben je gescheiden met gedeeld gezag, dan telt bij jou maar de helft van het geld van de kinderen.
Een groene belegging van je kind valt onder een eigen vrijstelling. Die vrijstelling krijgt je kind alleen met een eigen belastingaangifte, aldus de Belastingdienst.
Was het echte rendement lager dan het forfait, dan kun je met de tegenbewijsregeling minder betalen. Volgens de Kennisgroep van de Belastingdienst wordt dan ook het werkelijke rendement van je minderjarige kind aan jou toegerekend, tot de dag waarop je kind 18 wordt.

Lees ook

Kijk dus voor 1 januari wat er op de rekeningen van je kinderen staat. Bij een stel dat net rond de nieuwe grens zit, kan dat geld de doorslag geven.

Wil je stap voor stap weten of jij box 3-geld terugkrijgt en wat je moet indienen? Haal de gids Tegenbewijs box 3 van Box3Wacht, de rekensite van DDS, voor 12 euro, met gratis updates als de wet verandert.