Spaarders houden volgens kabinetsplan in 2027 hun box 3-vrijstelling van ruim €59.000: Kamer debatteert vandaag over nieuwe box 3

Het gaat nog om een voorstel. Na de Tweede Kamer moet ook de Eerste Kamer instemmen. Wat het kabinet wil, staat in de memorie van toelichting bij de novelle.

Om de uitbreiding van de vermogenswinstbelasting te betalen, wilde het kabinet eerst het heffingsvrije vermogen per 1 januari 2027 verlagen van €59.357 in 2026 naar €30.846 per persoon. Het forfaitaire rendement op overige bezittingen zou naar 7,87 procent gaan. En per 2028 zou het heffingsvrije resultaat in het nieuwe stelsel dalen van €1.800 naar €1.000. Dat staat in het advies van de Raad van State en het nader rapport.

In het nader rapport van 2 november schrijft het kabinet dat de dekkingsmaatregelen binnen box 3 worden ingetrokken. In plaats daarvan gaan de tarieven in box 2 omlaag. Ook wordt het bedrag dat je van je eigen bv mag lenen voordat er extra belasting volgt, in vijf jaarlijkse stappen van €80.000 verlaagd van €500.000 naar €100.000. Daarnaast rekent het kabinet met lagere kosten voor de tegenbewijsregeling.

Het huidige forfaitaire stelsel met de tegenbewijsregeling geldt volgens het wetsvoorstel ook in 2028, een jaar langer dan eerst de bedoeling was. Het kabinet schreef de Kamer op 3 november wel dat het nieuwe stelsel toch in 2028 ingaat als dat uit de gesprekken met de banken mogelijk blijkt. Blijft het bij 2029, dan blijft het heffingsvrije vermogen ook in 2028 bestaan. Door de inflatiecorrectie in het Belastingplan komt het in 2027 volgens een berekening van DDS uit op ongeveer €60.280 per persoon.

Wie meer spaargeld heeft, blijft over het deel daarboven box 3-belasting betalen op basis van een vast rendement. Is je werkelijke rendement lager, dan kun je met de tegenbewijsregeling laten rekenen met wat je echt hebt verdiend.

Per 1 januari 2029 gaat box 3 volgens het voorstel over op belasting over het werkelijke rendement. Voor onroerende zaken en financiële instrumenten, zoals aandelen, obligaties en beleggingsfondsen, komt er meteen een vermogenswinstbelasting. Dat is volgens het kabinet 90 procent van het box 3-vermogen met waardeontwikkeling. Koerswinst wordt dan pas belast bij verkoop. Voor wat je al had, telt de waarde op 1 januari 2029 als startwaarde.

Banktegoeden, vorderingen, verzekeringsproducten en directe cryptobeleggingen vallen in 2029 tijdelijk onder een vermogensaanwasbelasting. Het kabinet verwacht ze per 2030 ook onder de vermogenswinstbelasting te brengen. Een spaarrekening in euro's stijgt of daalt niet in waarde, dus voor een spaarder is het rendement in beide stelsels in feite de rente.

Het heffingsvrije resultaat blijft €1.800 per persoon, nu de verlaging naar €1.000 is ingetrokken. Dat bedrag wordt volgens het wetsvoorstel elk jaar aan de inflatie aangepast. Volgens een berekening van DDS blijft bij 2 procent rente zo'n €90.000 spaargeld belastingvrij, bij 2,5 procent €72.000.

Of 2029 haalbaar is, wordt vandaag een belangrijke vraag. De Belastingdienst gaf in de uitvoeringstoets van 22 oktober, toen nog voor invoering in 2028, op alle vijf getoetste onderdelen een negatief oordeel, een rode vlag. Het tijdelijke dubbele stelsel vraagt volgens die toets 252 fte en ongeveer €31 miljoen extra uitvoeringskosten.

De Raad van State noemt nog een praktisch probleem: voor beleggingen zijn in de aangifte maximaal 99 invulvelden beschikbaar. Komen er meer gegevens binnen, dan wordt er voor box 3 niets vooraf ingevuld. De Raad adviseert om per 2030 in één keer over te stappen. Dan zou het huidige stelsel met het heffingsvrije vermogen ook in 2029 nog gelden.

Voor je aangifte over 2026 verandert er door dit debat niets. Wil je weten wat het plan voor jou betekent, kijk dan na de stemming van donderdag welke versie de Kamer heeft aangenomen. Daarna is de Eerste Kamer aan zet.