Deel van het jaar toeslagpartner en samen aangifte doen: 50/50 verdelen van €80.000 kost in het voorbeeld €700 aan huurtoeslag

Veel stellen die halverwege het jaar trouwen, gaan samenwonen of juist uit elkaar gaan, vinken in hun aangifte inkomstenbelasting aan dat zij het hele kalenderjaar fiscale partners willen zijn. Voor de inkomstenbelasting is dat vaak aantrekkelijk, omdat fiscale partners hun gezamenlijke box 3-vermogen in de aangifte vrij tussen elkaar mogen verdelen.

Toch zit daar voor ontvangers van toeslagen een kostbare valkuil in, waarschuwt Dienst Toeslagen. Wanneer je maar een deel van het jaar een toeslagpartner hebt (wat ook speelt in het jaar waarin je partner overlijdt), telt het vermogen van je partner voor jouw toeslag over dat jaar niet mee. Maar daar staat tegenover dat voor jouw eigen vermogen op peildatum 1 januari voor de huurtoeslag, de zorgtoeslag en het kindgebonden budget het maximale vermogen voor 1 persoon geldt. En Dienst Toeslagen neemt daarvoor het bedrag over dat jij in de gezamenlijke belastingaangifte bij jouw eigen vermogen invult.

Komt het vermogensdeel dat je in de belastingaangifte aan jezelf toerekent op peildatum 1 januari boven de grens voor 1 persoon uit, dan vervalt je recht op toeslag voor het hele jaar. Voor de huurtoeslag bedraagt het maximale vermogen €38.479 in 2026 zonder toeslagpartner of bij een deel van het jaar een toeslagpartner (heb je het hele jaar een toeslagpartner, dan geldt samen €76.958, zie ook artikel 7 lid 3 Algemene wet inkomensafhankelijke regelingen). In 2025 lag de grens voor de huurtoeslag voor 1 persoon op €37.395 (en samen op €74.790).

Voor de zorgtoeslag ligt het maximale vermogen op €146.011 in 2026 zonder toeslagpartner (en samen met een toeslagpartner gedurende het hele jaar op €184.633); in 2025 was dat maximaal €141.896 voor 1 persoon (en samen €179.429). Voor het kindgebonden budget geldt eveneens het maximale vermogen voor 1 persoon wanneer je maar een deel van het jaar een toeslagpartner hebt, terwijl voor de kinderopvangtoeslag geen maximaal vermogen geldt.

Hoe één invulkeuze in de gezamenlijke belastingaangifte het verschil maakt tussen het behouden of moeten terugbetalen van je huurtoeslag, laat Dienst Toeslagen zien met twee rekenvoorbeelden over het jaar 2025 (waarover je in 2026 belastingaangifte doet, bij de 2025-vermogensgrens voor 1 persoon van €37.395).

In het eerste rekenvoorbeeld (goede verdeling van het vermogen) heb je van 1 januari tot 1 juli 2025 €700 huurtoeslag ontvangen; in die eerste zes maanden had je geen toeslagpartner en geen eigen vermogen. Op 1 juli 2025 ben je getrouwd met een partner die een vermogen van €65.000 had. In 2026 doen jullie samen aangifte over 2025 als fiscale partners voor het hele jaar: jij vult bij jouw vermogen €30.000 in en bij je partner €35.000. Omdat jouw deel (€30.000) onder het maximale vermogen van €37.395 voor 1 persoon (in 2025) blijft, behoud je het recht op de €700 huurtoeslag over januari tot juli 2025.

In het tweede rekenvoorbeeld (nadelige verdeling van het vermogen) kreeg je eveneens van 1 januari tot 1 juli 2025 €700 huurtoeslag en trouwde je op 1 juli 2025, maar had je echtgenoot €80.000 vermogen. In de gezamenlijke aangifte in 2026 over 2025 verdelen jullie het vermogen gelijk (50/50): ieder €40.000. Omdat €40.000 hoger is dan het maximale vermogen van €37.395 voor 1 persoon (en in een 2026-situatie ook hoger dan de 2026-grens van €38.479), heb je achteraf geen recht op huurtoeslag over de maanden januari tot juli 2025 en moet je de €700 terugbetalen.

Moet je na een definitieve berekening huurtoeslag terugbetalen omdat jullie het vermogen in de belastingaangifte ongunstig hebben verdeeld? Zolang je de aangifte inkomstenbelasting nog kunt aanpassen of bezwaar kunt maken tegen de definitieve belastingaanslag, kun je de belastingaangifte wijzigen of bezwaar indienen en daarin een andere verdeling kiezen.

Is de bezwaartermijn van de definitieve belastingaanslag echter al voorbij, dan biedt Dienst Toeslagen specifiek voor de huurtoeslag (voor toeslagen die je vanaf 2021 hebt gekregen) een aparte herstelmogelijkheid. Tot 5 jaar gerekend vanaf het einde van het jaar waar de definitieve berekening over gaat kun je Dienst Toeslagen per brief vragen om het vermogen tussen jou en je toeslagpartner alsnog anders te verdelen. Dienst Toeslagen kiest dan de beste verdeling zodat je de huurtoeslag niet hoeft terug te betalen: je aangifte inkomstenbelasting verandert daardoor niet, maar je definitieve berekening van de huurtoeslag wel.

Wil je voor de huurtoeslag gebruikmaken van die vijfjaarstermijn, stuur dan een brief zonder bijlagen naar Dienst Toeslagen, Postbus 4510, 6401 JA Heerlen en zet bovenaan: 'Verzoek om een beslissing te herzien'. Vermeld in de brief dat je vraagt om het vermogen voor de huurtoeslag anders te verdelen, samen met het beschikkingsnummer (of kenmerk) van de definitieve berekening, je burgerservicenummer (BSN), je naam en adres, een telefoonnummer waarop je overdag bereikbaar bent, de datum en je handtekening. Binnen 8 weken na ontvangst van je brief neemt Dienst Toeslagen een beslissing.

Let daarbij op één cruciaal verschil: deze briefprocedure bij Dienst Toeslagen geldt alleen voor de huurtoeslag. Heb je in een gezamenlijke aangifte het vermogen ongunstig verdeeld waardoor jouw deel boven de grens voor 1 persoon voor de zorgtoeslag (€146.011 in 2026 of €141.896 in 2025) of het kindgebonden budget uitkomt, dan kan Dienst Toeslagen het vermogen daarvoor niet los van de belastingaangifte herverdelen; dat kan dan uitsluitend nog zolang je de belastingaangifte zelf kunt aanpassen.

Wil je vaker zulke uitleg over je geld in je tijdlijn? Like en volg DDS op Facebook.