Afbeelding gemaakt met ChatGPT van OpenAI
Sterk wisselend inkomen gehad? Deze verdwenen belastingregeling kan nog geld opleveren
Wilt u DDS vaker zien?
Stel DDS in als voorkeursbron op Google.
Voeg DDS toe op GoogleDe middelingsregeling is officieel afgeschaft, maar dat betekent niet dat niemand er meer gebruik van kan maken. Wie in drie achtereenvolgende jaren sterk wisselende inkomsten had, kan onder voorwaarden nog steeds belasting terugvragen.
De laatste mogelijke middelingsperiode bestaat uit 2022, 2023 en 2024. Dat maakt de regeling momenteel relevant voor mensen die hun definitieve belastingaanslagen over deze jaren hebben ontvangen.
Vooral na een grote verandering in werk of inkomen kan de teruggaaf de moeite waard zijn. Denk aan iemand die na een studie begon met werken, met pensioen ging, tijdelijk veel minder werkte of als zelfstandige een uitzonderlijk goed of juist slecht jaar had.
Waarom wisselende inkomsten tot te veel belasting kunnen leiden
De inkomstenbelasting wordt per kalenderjaar berekend. Daardoor kan iemand in een jaar met een hoog inkomen gedeeltelijk in een hogere belastingschijf vallen, terwijl het inkomen in een ander jaar veel lager is.
Over drie jaar gezien kan het gemiddelde inkomen een stuk gelijkmatiger zijn. De middelingsregeling maakt daarom een nieuwe berekening waarbij het gezamenlijke inkomen uit de drie gekozen jaren gelijkmatig over die periode wordt verdeeld.
Vervolgens wordt gekeken hoeveel belasting bij die gemiddelde inkomens verschuldigd zou zijn geweest. Is dat minder dan daadwerkelijk over de drie losse jaren is betaald, dan kan een teruggaaf ontstaan.
De regeling verandert het werkelijk verdiende inkomen niet. Zij corrigeert alleen een mogelijk belastingnadeel dat door grote verschillen tussen de jaren is ontstaan.
Voor wie kan middelen interessant zijn?
Een berekening is vooral zinvol wanneer het belastbare inkomen uit werk en woning sterk veranderde. Dat kan onder meer voorkomen bij mensen die:
- na hun opleiding begonnen met een voltijdbaan;
- een deel van de periode werkloos waren;
- een ontslagvergoeding of hoge bonus ontvingen;
- langdurig onbetaald verlof namen;
- minder uren gingen werken;
- arbeidsongeschikt raakten;
- met pensioen gingen;
- als ondernemer sterk wisselende winsten hadden;
- tijdelijk stopten met werken om voor kinderen of familie te zorgen.
Een gewone jaarlijkse salarisverhoging levert meestal geen groot middelingsvoordeel op. Het gaat vooral om duidelijke pieken en dalen.
De laatste periode eindigt in 2024
De regeling is per 1 januari 2023 afgeschaft. Door het overgangsrecht kunnen latere jaren echter nog deel uitmaken van een periode die in 2022 begint.
De Belastingdienst bevestigt dat 2022, 2023 en 2024 het laatste volledige middelingstijdvak is.
Ook eerdere combinaties kunnen soms nog relevant zijn, zolang de aanvraagtermijn niet is verstreken. Denk aan 2020, 2021 en 2022 of 2021, 2022 en 2023.
Er zit wel een belangrijke keuze aan vast. Ieder belastingjaar mag maar één keer voor middeling worden gebruikt. Wie 2022 al gebruikt in de periode 2020-2022, kan hetzelfde jaar niet nogmaals opnemen in 2022-2024.
Het is daarom verstandig verschillende geldige periodes eerst door te rekenen en pas daarna een aanvraag te doen.
Niet het volledige verschil wordt terugbetaald
Voor de middelingsregeling geldt een drempel van €545. Alleen wanneer het berekende voordeel boven die drempel uitkomt, ontstaat recht op een terugbetaling.
Stel dat het verschil tussen de werkelijk betaalde en herrekende belasting €500 is. Dan volgt geen teruggaaf, omdat het voordeel onder de drempel blijft.
Komt het verschil uit op €1.500, dan wordt niet automatisch het volledige bedrag terugbetaald. De drempel van €545 wordt eerst afgetrokken. In dat voorbeeld resteert een mogelijke teruggaaf van €955.
Dit is slechts een uitleg van de systematiek. De echte berekening hangt af van de belastbare inkomens, belastingtarieven, premies en persoonlijke omstandigheden in de gekozen jaren.
Eerst wachten op de definitieve aanslagen
Een aanvraag kan pas worden gedaan nadat over alle drie de jaren een definitieve aanslag is ontvangen. Een voorlopige aanslag is niet voldoende.
Vervolgens loopt een aanvraagtermijn van 36 maanden nadat de laatste definitieve aanslag onherroepelijk is geworden. Een aanslag wordt in beginsel definitief nadat de bezwaartermijn van zes weken is verstreken.
Daardoor bestaat niet één landelijke einddatum die voor iedereen gelijk is. De uiterste datum hangt af van wanneer de laatste aanslag is opgelegd en definitief werd.
Wacht desondanks niet onnodig lang. Wie de termijn mist, kan het recht op teruggaaf verliezen.
Berekenen en aanvragen
De Belastingdienst heeft informatie en een berekeningsmethode beschikbaar waarmee kan worden gecontroleerd of middeling waarschijnlijk voordeel oplevert. Voor de berekening zijn de definitieve aanslagen en de daarop vermelde belastbare inkomens nodig.
Wie een aanvraag indient, hoeft de eigen berekening niet mee te sturen. De Belastingdienst voert de officiële berekening zelf uit. Het blijft wel verstandig vooraf te controleren of de aanvraag waarschijnlijk boven de drempel uitkomt.
Bewaar een kopie van het verzoek en noteer wanneer het is verstuurd.
Een laatste kans op een vergeten teruggaaf
Middeling is geen algemene korting voor iedereen met een veranderend salaris. Bij kleine inkomensverschillen levert de regeling vaak niets op. Maar bij een grote overgang - van studie naar werk, van werk naar pensioen of van een hoog ondernemersinkomen naar een slecht jaar - kan het voordeel aanzienlijk zijn.
Juist doordat de regeling is afgeschaft, verdwijnt zij langzaam uit beeld. Toch kunnen de jaren 2022, 2023 en 2024 nog worden gebruikt. Wie in die periode grote inkomensverschillen had, doet er daarom verstandig aan de drie definitieve aanslagen naast elkaar te leggen voordat deze laatste mogelijkheid ongemerkt voorbijgaat.
Ga verder met lezen
Dit vind je misschien ook leuk
Laat mensen jouw mening weten
Lees ook
Loading
