Zelfstandige timmerman laadt bij schemering gereedschap in een witte bus in een woonstraat

Afbeelding gemaakt met ChatGPT van OpenAI

Zelfstandigenaftrek zakt op 1 januari 2027 naar €900: zzp'er met €50.000 winst betaalt daardoor ruim €100 meer belasting

Economie•30 okt , 8:30

Wilt u DDS vaker zien?

Stel DDS in als voorkeursbron op Google.

Werk je als zzp'er minstens 1.225 uur per jaar voor je eigen bedrijf? Dan mag je vanaf 1 januari 2027 nog maar €900 zelfstandigenaftrek van je winst afhalen. Dit jaar is dat €1.200, vorig jaar was het nog €2.470. Het bedrag van €900 staat in de fiscale sleuteltabel bij het Belastingplan 2027 en op Ondernemersplein van de overheid.

Dit is geen nieuw plan dat nog kan sneuvelen. De afbouw ligt al sinds 2023 vast in de wet, en 2027 is de laatste stap, meldt het overheidsloket Business.gov.nl. HomeFinance waarschuwde deze week dat zelfstandigen die bij het opzijzetten van geld nog met oude bedragen rekenen, bij de Belastingdienst anders kunnen uitkomen dan ze denken.

De zelfstandigenaftrek op een rij

2025: €2.470
2026: €1.200
2027: €900

In twee jaar tijd gaat er dus €1.570 aan aftrek af.

Rekenvoorbeeld: timmerman met €50.000 winst

Stel, je bent zelfstandig timmerman, je haalt het urencriterium en je maakt €50.000 winst, in 2026 en in 2027.

Je zelfstandigenaftrek gaat €300 omlaag, van €1.200 naar €900.
Over de winst na aftrek krijg je de mkb-winstvrijstelling van 12,7 procent, die nu al geldt volgens de Belastingdienst en volgens de sleuteltabel ook in 2027 blijft. Van de €300 wordt daardoor €262 belast.
Je belastbare inkomen valt in de tweede schijf. Dat tarief is volgens de sleuteltabel in 2027 38,16 procent.
€262 maal 38,16 procent is ongeveer €100 meer inkomstenbelasting.

Dat is een benadering. Omdat de algemene heffingskorting kleiner wordt naarmate je inkomen stijgt, komt daar nog iets bij. Je precieze bedrag hangt af van je totale inkomen.

Voor wie het anders uitpakt

Heb je op 1 januari de AOW-leeftijd, dan mag je de helft van de zelfstandigenaftrek gebruiken, schrijft Ondernemersplein. In 2027 is dat €450.
Ben je starter, dan mag je de zelfstandigenaftrek gebruiken, zelfs als die hoger is dan je winst. De startersaftrek (in 2026 €2.123) wil het kabinet in 2027 verlagen naar €10 en in 2028 afschaffen. Dat is nog een voorstel in het Belastingplan 2027.
Is je winst lager dan €900, dan trek je niet meer af dan je winst. Wat overblijft, verrekent de Belastingdienst in de negen jaar daarna. Dat geldt niet voor starters.
Haal je de 1.225 uur niet, dan heb je geen recht op zelfstandigenaftrek en verandert er voor jou op dit punt niets.

Wat je nu kunt doen

Zet je elke maand een vast percentage van je omzet opzij voor de Belastingdienst? Reken dat voor 2027 even na met de lagere aftrek. Vraag je een voorlopige aanslag aan, gebruik dan de bedragen van 2027 en niet die van dit jaar.

Benieuwd welk deel van je inkomen naar belasting en premies gaat? Reken het uit met de gratis Tax Freedom Day-calculator van Box3Wacht, de rekensite van DDS.