Afbeelding gemaakt met ChatGPT van OpenAI
Fout op aanslag 2022 en 2023 vanaf 16 oktober: toegezegd werkelijk rendement niet verwerkt
Wilt u DDS vaker zien?
Stel DDS in als voorkeursbron op Google.
Voeg DDS toe op GoogleValt er een definitieve aanslag inkomstenbelasting over 2022 of 2023 met een dagtekening vanaf 16 oktober 2026 op je mat, terwijl een behandelaar had bevestigd dat jouw ingestuurde formulier Opgaaf werkelijk rendement daarin zou worden verwerkt? Door een fout bij de Belastingdienst is dat formulier niet op tijd meegenomen, waardoor je aanslag waarschijnlijk te hoog is.
De fiscus meldde de fout op donderdag 15 oktober 2026 om 17.30 uur in een officiële verstoringsmelding over box 3. Bij het opleggen van deze definitieve aanslagen over 2022 en 2023 is geen rekening gehouden met het eerder doorgegeven werkelijke rendement op spaargeld, beleggingen en andere bezittingen. Was je werkelijke rendement lager dan het box 3-inkomen waarmee de fiscus rekende, dan staat er nu een te hoog bedrag op het aanslagbiljet.
Voor wie geldt de fout op aanslagen vanaf 16 oktober?
De vergissing raakt belastingplichtigen die het formulier Opgaaf werkelijk rendement over 2022 of 2023 hebben opgestuurd én daarover schriftelijk of telefonisch contact hadden met een behandelaar van de Belastingdienst. Heeft die behandelaar aangegeven dat de gegevens uit het formulier nog zouden worden verwerkt in de definitieve aanslag inkomstenbelasting over 2022 of 2023, en heeft die aanslag een datum van 16 oktober 2026 of later, dan ontbreekt die herberekening nu.
Je hoeft volgens de Belastingdienst zelf niets te doen. De dienst beoordeelt en verwerkt het ingestuurde formulier alsnog. Daarna krijg je een nieuwe aanslag inkomstenbelasting over 2022 of 2023.
Het verschil tussen fictief en werkelijk rendement
Zolang je formulier niet is verwerkt, berekent het systeem het box 3-inkomen met de vaste percentages voor het fictieve rendement:
- Belastingjaar 2022: Zoals toegelicht op de pagina berekening box 3-inkomen 2022 vergelijkt de fiscus voor 2022 automatisch de oude rekenmethode met de nieuwe herstelmethode uit de Wet rechtsherstel box 3 (Staatsblad 2022, 533) en past de gunstigste toe. Bij die nieuwe methode geldt op peildatum 1 januari 2022 een fictief rendement van 0,00% op bank- en spaartegoeden, 5,53% op beleggingen en andere bezittingen en 2,28% op schulden boven de drempel van €3.200 per persoon (€6.400 voor fiscale partners). Het heffingsvrij vermogen is in 2022 €50.650 per persoon (€101.300 voor partners, artikel 5.5 Wet IB 2001) en het belastingtarief bedraagt 31% (artikel 2.13 Wet IB 2001).
- Belastingjaar 2023: Voor 2023 geldt alleen de nieuwe rekenmethode uit artikel 5.2 van de Wet IB 2001. Volgens de pagina berekening box 3-inkomen 2023 rekent de fiscus op peildatum 1 januari 2023 met 0,92% op banktegoeden, 6,17% op beleggingen en andere bezittingen en 2,46% op schulden boven de drempel van €3.400 per persoon (€6.800 voor partners). Het heffingsvrij vermogen bedraagt in 2023 €57.000 per persoon (€114.000 voor partners, artikel 5.5 Wet IB 2001) en het tarief is 32% (artikel 2.13 Wet IB 2001).
Waarom een ingediend formulier je nooit geld kost
Bij de tegenbewijsregeling bestaat het werkelijke rendement volgens artikel 5.26, eerste en tweede lid, van hoofdstuk 5 Wet IB 2001 uit de reguliere voordelen plus de vermogensaanwas van bezittingen. Bij die reguliere voordelen (zoals rente, dividend en huur) mag je op grond van artikel 5.27, eerste en tweede lid, van de Wet IB 2001 uitsluitend de betaalde rente op box 3-schulden en eventuele negatieve bankrente aftrekken, en geen andere kosten. Zoals de fiscus daarnaast uitlegt bij de veelgestelde vragen Opgaaf werkelijk rendement, geldt bij het werkelijk rendement géén heffingsvrij vermogen en krijg je geen kostenvergoeding als je een financieel adviseur inschakelt voor het invullen. Heb je bezwaar gemaakt tegen je box 3-inkomen, dan is een vergoeding soms wel mogelijk.
Neem als rekenvoorbeeld een alleenstaande zonder fiscale partner, schulden of persoonsgebonden aftrek die op 1 januari 2023 voor €100.000 aan beleggingen had en in 2023 in totaal €800 werkelijk rendement behaalde. Met 6,17% fictief rendement rekent de fiscus eerst €6.170 uit; na aftrek van €57.000 heffingsvrij vermogen is 43% belast (€2.653), wat tegen 32% neerkomt op €848 belasting. Over €800 werkelijk rendement zonder heffingsvrij vermogen is 32% belasting €256, zodat de aanslag in dit voorbeeld €592 te hoog is zolang het formulier ontbreekt. Volgens artikel 5.25, eerste lid, van de Wet IB 2001 geldt het werkelijk rendement alleen als dat lager is dan het fictieve voordeel, en bij een verlies wordt het volgens het tweede lid van dat artikel op €0 gesteld.
Wanneer krijg je bericht over de andere jaren?
Had je géén afspraak met een behandelaar over meenemen in je aanslag? Dan loopt je formulier mee in de reguliere verwerking. Volgens de pagina wanneer krijg ik bericht kan de Belastingdienst zo'n 10 miljoen formulieren binnenkrijgen. Heb je voor meer jaren een formulier ingestuurd, of hebben jij en je fiscale partner elk een formulier ingevuld, dan behandelt de Belastingdienst elk formulier apart.
Voor 2021, 2022 en 2023 verstuurt de fiscus sinds juni 2026 de eerste berichten; voor 2017 tot en met 2020 wordt elk formulier handmatig bekeken (eerste berichten vanaf 2026), en voor 2024 is nog niet bekend wanneer de behandeling start. Stond je definitieve aanslag al vast en blijkt je werkelijk rendement lager, dan volgt een verminderingsbeschikking. De volledige afhandeling kan volgens de Belastingdienst tot in 2030 duren.
Wil je weten wat er verandert aan je AOW, pensioen of box 3? Schrijf je in voor de gratis nieuwsbrief van Box3Wacht, de rekensite van DDS.
Ga verder met lezen
Dit vind je misschien ook leuk
Laat mensen jouw mening weten
Lees ook
Loading
