Afbeelding gemaakt met ChatGPT van OpenAI
Gepensioneerde wint van de Belastingdienst: bijna €2.900 van zijn AOW blijft buiten de belasting door een te laat telefoontje
Wilt u DDS vaker zien?
Stel DDS in als voorkeursbron op Google.
Voeg DDS toe op GoogleEen gepensioneerde die in het buitenland woont, heeft van de Belastingdienst gewonnen in een zaak over zijn AOW. Van zijn AOW over 2023 blijft €2.892,75 buiten de Nederlandse belasting. De fiscus had hem jaren eerder laten geloven dat zijn AOW deels was vrijgesteld. Pas op 19 december 2023 belde de inspecteur om dat in te trekken. Dat telefoontje mocht volgens de rechtbank Zeeland-West-Brabant niet voor het hele jaar gelden.
Let op: de man krijgt geen €2.892,75 terug. Het gaat om het bedrag waarover hij belasting betaalt, en dat wordt lager. Er komt ook geen vrijstelling voor andere mensen met AOW. Het gaat om een toezegging aan deze ene man.
Wat er gebeurde
De man werkte van 2001 tot 2010 voor zijn Nederlandse werkgever in het buitenland. Zijn AOW is daarom gekort. In 2023 kreeg hij €9.975 bruto AOW. Daarnaast had hij een ruim pensioen: €187.660 van Nationale-Nederlanden en €1.356 van ING.
De Belastingdienst belastte 70 procent van zijn twee pensioenen in Nederland, omdat een deel samenhing met zijn werk in het buitenland. Zijn AOW nam de inspecteur wel voor 100 procent mee. Zo kwam de aanslag uit op een belastbaar inkomen van €142.286.
De man vond dat zijn AOW net als zijn pensioen maar voor 70 procent belast mocht worden. Daar ging de rechter niet in mee: volgens het belastingverdrag en de wet mag Nederland zijn AOW volledig belasten.
De toezegging van de fiscus
Toch kreeg hij voor een groot deel gelijk. Bij een vermindering van zijn aanslag over 2017 had de Belastingdienst hem laten geloven dat ook zijn AOW deels was vrijgesteld. Partijen waren het erover eens dat dit vertrouwen bescherming verdiende.
Op 19 december 2023 belde de inspecteur om dat standpunt in te trekken. Volgens de Belastingdienst gold dat dan voor heel 2023, omdat het jaar nog niet voorbij was. De rechter ziet dat anders. Vertrouwen dat de fiscus heeft gewekt, kan hij in principe niet met terugwerkende kracht wegnemen. Het geldt in ieder geval tot het moment dat de inspecteur laat weten dat hij van standpunt is veranderd.
Zo komt de rechter op €2.892,75
De rechter rekent met 360 dagen. Voor 348/360 deel van zijn AOW telt maar 70 procent mee, en voor het laatste stukje, 12/360 deel, de volle 100 procent. Van zijn €9.975 AOW telt dan €7.082,25 mee voor de belasting. Het verschil is €2.892,75.
Krijg je zelf al AOW? Op de AOW-pagina van Box3Wacht, de rekensite van DDS, staan de huidige bedragen en komen de nieuwe zodra de SVB ze bekendmaakt.
Het belastbaar inkomen gaat zo omlaag van €142.286 naar afgerond €139.393. De Belastingdienst moet de aanslag daarop aanpassen. De man krijgt ook zijn griffierecht van €53 terug.
Een telefoontje was genoeg
Op één punt kreeg de man geen gelijk. Hij vond dat de inspecteur de toezegging niet zomaar telefonisch mocht intrekken, en zeker niet zonder goede reden. Volgens de rechter gelden daar geen speciale regels voor. Het telefoontje was genoeg, omdat de inspecteur duidelijk liet weten dat hij zijn standpunt niet langer handhaafde. Een reden hoefde hij niet te geven.
De uitspraak is van 12 oktober. Beide partijen kunnen nog binnen zes weken in hoger beroep gaan bij het gerechtshof in Den Bosch.
Wat je zelf kunt doen
- Bewaar oude beschikkingen en brieven van de Belastingdienst. Juist zo'n document kan bepalen of de fiscus later zomaar van koers mag veranderen.
- Noteer de datum waarop de Belastingdienst je laat weten dat iets verandert, ook als dat telefonisch gebeurt.
- Een lagere aanslag in een eerder jaar is nog geen toezegging. In deze zaak stond vast dat de fiscus vertrouwen had gewekt. Dat moet je kunnen aantonen.
Lees ook
Wil je elke week een korte update over de AOW, je pensioen en box 3 in je mail? Schrijf je in voor de gratis nieuwsbrief van Box3Wacht, de rekensite van DDS.
Ga verder met lezen
Dit vind je misschien ook leuk
Laat mensen jouw mening weten
Lees ook
Loading
