Afbeelding gemaakt met ChatGPT van OpenAI
Te weinig geld in je pensioen-bv? Heb je geld van de bv geleend, dan moet je dat eerst terugbetalen
Wilt u DDS vaker zien?
Stel DDS in als voorkeursbron op Google.
Voeg DDS toe op GoogleHeb je als ondernemer je pensioen in je eigen bv, en zit er te weinig geld in om dat pensioen helemaal te betalen? Dan mag je de bv onder voorwaarden opheffen, zonder dat je extra belasting betaalt over het deel van je pensioen dat je moet laten schieten. Maar heb je zelf nog geld van de bv geleend, bijvoorbeeld via je rekening-courant, dan moet je dat eerst volledig terugbetalen.
Dat staat in een handreiking die het Centraal Aanspreekpunt Pensioenen van de Belastingdienst op 22 oktober publiceerde. Het is geen nieuwe regel, maar een uitleg van de voorwaarden die al gelden.
Voor wie geldt dit?
Het gaat om directeuren-grootaandeelhouders (dga's) met pensioen in eigen beheer: een pensioen dat niet bij een pensioenfonds of verzekeraar zit, maar in de eigen bv. Soms is er in die bv te weinig geld om de toegezegde pensioenaanspraak te betalen. Dat heet onderdekking.
Normaal is het duur als je afziet van een deel van je pensioen. De Belastingdienst kan dat zien als "prijsgeven", en dan wordt de hele waarde van de aanspraak in één keer belast. Bij een echt tekort kan dat onder voorwaarden worden voorkomen. De handreiking gaat over pensioen in eigen beheer, en ook over bepaalde stamrechten en lijfrenten in eigen beheer. Voor de oudedagsverplichting (ODV) gelden aparte regels.
De voorwaarden
De Belastingdienst noemt drie voorwaarden. Ze moeten allemaal kloppen:
- Het tekort komt door echte verliezen. Bijvoorbeeld door tegenvallende resultaten van het bedrijf of verliezen op beleggingen. Komt het tekort (deels) doordat de bv eerder winst uitkeerde, of door leningen aan de dga of zijn partner die niet meer terugbetaald kunnen worden, dan kan deze route niet.
- Al het geld gaat naar een pensioen- of lijfrenteproduct. Alles wat de bv heeft, moet naar een product bij een toegelaten aanbieder, zoals een verzekeraar of bank. Leningen van de bv, ook aan jezelf, moeten eerst volledig worden geïnd.
- De bv wordt direct opgeheven. Meteen na de aankoop van dat product wordt de bv geliquideerd.
Waarom je eigen lening zo belangrijk is
Stel: je bv heeft €80.000 op de bank en jij hebt nog €40.000 van de bv geleend. Dan kun je niet alleen naar die €80.000 kijken. Je moet de €40.000 eerst terugbetalen, zodat er €120.000 is om in te leggen bij een verzekeraar of bank. Je eigen schuld kun je niet zomaar wegstrepen.
Kun je die lening niet terugbetalen, dan heb je een probleem. Dan wordt de schuld niet volledig geïnd, en een lening aan de dga die niets meer waard is, geldt juist als oorzaak waardoor de route niet meer kan.
Stop je met je bedrijf en wil je weten wanneer je AOW begint? Kijk het na met de gratis AOW-rekenhulp van Box3Wacht, de rekensite van DDS.
Bij een ODV: eerst overleggen
Heb je je oude pensioen in eigen beheer omgezet in een oudedagsverplichting (ODV)? Dan kan een vergelijkbare route, beschrijft de Belastingdienst in een aparte toelichting. Maar dan moet je het afzien van het tekort eerst afstemmen met de inspecteur. Krijg je al uitkeringen uit je ODV, dan gelden de voorwaarden uit het Verzamelbesluit pensioenen, en moet je vooraf een verzoek indienen bij de Belastingdienst. Eerst geld overmaken en pas daarna vragen of het mag, is dus niet de bedoeling.
Geen garantie op nul belasting
"Zonder extra belasting" gaat over die ene heffing bij het prijsgeven. Je bv kan nog wel met andere belasting te maken krijgen, bijvoorbeeld als de pensioenverplichting op de balans vrijvalt. De handreiking bespreekt dat apart.
Wat je nu kunt doen
- Kijk naar je rekening-courant. Heb je geld van je bv geleend, zorg dan dat je dat kunt terugbetalen voordat je de bv opheft.
- Zoek uit waar het tekort vandaan komt. Eerdere winstuitkeringen kunnen deze route blokkeren.
- Laat het controleren. Leg je pensioenstukken, balans, rekening-courant en eerdere uitkeringen samen voor aan je adviseur, voordat je iets doet.
Lees ook
Wil je elke week een korte update over je pensioen en de AOW, met officiële bronnen? Schrijf je in voor de gratis nieuwsbrief van Box3Wacht, de rekensite van DDS.
Ga verder met lezen
Dit vind je misschien ook leuk
Laat mensen jouw mening weten
Lees ook
Loading
