Toch nog belasting terugvragen

Wie hoort dat een belastingregeling niet meer bestaat, legt de bijbehorende papieren gemakkelijk weg. Bij middeling kan dat voorbarig zijn. Het afschaffen van de regeling betekent niet dat alle aanvraagmogelijkheden op dezelfde dag zijn verdwenen.

Wel moet je zelf in actie komen. Een verzoek om middeling is een aparte stap. Het is verstandig eerst te berekenen of die stap in jouw situatie daadwerkelijk iets oplevert.

Bij middeling wordt gekeken of de belasting over het gemiddelde inkomen van drie aaneengesloten jaren lager uitvalt dan de belasting over de afzonderlijke jaarinkomens.

Dat kan relevant zijn bij een grote verandering in werk of inkomen. Denk aan een periode zonder baan, de start van een onderneming of het stoppen met werken. Een verandering is alleen een aanleiding om te rekenen, geen bewijs dat er geld terugkomt.

De belastingtarieven, de verdeling van het inkomen en de toepasselijke regels bepalen de uitkomst. Ook een opvallend verschil tussen twee jaaropgaven kan uiteindelijk onvoldoende voordeel opleveren.

De Belastingdienst zet de voorwaarden voor middeling op een rij. Daarbij geldt een drempel van €545.

De drempel is geen minimumbedrag dat vervolgens volledig wordt uitbetaald. Alleen het berekende voordeel boven die grens komt voor teruggaaf in aanmerking.

Een vereenvoudigd rekenvoorbeeld: als de officiële berekening een verschil van €900 oplevert, blijft na de drempel €355 over. Bij een verschil van €400 ontstaat geen teruggaaf.

Dat voorbeeld zegt niets over welk inkomen nodig is voor zo’n uitkomst. Twee mensen met hetzelfde totale inkomen over drie jaar kunnen door hun omstandigheden toch anders uitkomen.

Gebruik daarom de gegevens van je aanslagen. Rekenen met alleen nettolonen van bankafschriften geeft geen betrouwbaar antwoord.

Voor de berekening zijn onder andere het belastbare inkomen uit werk en woning, de inkomstenbelasting in box 1 en de premie volksverzekeringen nodig. Ook een eventuele tariefsaanpassing kan relevant zijn.

De Belastingdienst biedt een stappenplan voor de berekening. Bereikte je in de gekozen periode de AOW-leeftijd, gebruik dan de daarvoor bedoelde uitleg.

Een laag of ontbrekend inkomen maakt een jaar niet automatisch onbruikbaar. Juist zo’n jaar kan in de vergelijking interessant zijn. Heb je over dat jaar geen aangifte gedaan, dan vraagt de Belastingdienst mogelijk alsnog om een aangifte.

Leg ook eventuele eerdere middelingsverzoeken klaar. Een jaar mag niet twee keer worden gebruikt.

Het laatste mogelijke tijdvak is 2022–2024. Maar afhankelijk van eerdere aanvragen en openstaande termijnen kan een andere periode van drie opeenvolgende jaren relevant zijn.

De keuze kan gevolgen hebben voor een volgende aanvraag. Wie 2022 al gebruikt in het tijdvak 2020–2022, kan datzelfde jaar niet opnieuw meenemen in 2022–2024.

Vergelijk daarom eerst de perioden die nog mogelijk zijn. Het eerste tijdvak dat voordeel oplevert, hoeft niet het gunstigste te zijn.

Noteer bij iedere berekening welke jaren zijn gebruikt en welke aanslagen erbij horen. Dat maakt het eenvoudiger om later te controleren waarom je voor een bepaalde combinatie hebt gekozen.

Een verzoek moet uiterlijk worden ingediend binnen 36 maanden nadat de laatste definitieve aanslag van de gekozen drie jaren vaststaat. Een aanslag staat normaal vast nadat de bezwaartermijn van zes weken is verstreken.

Daarom kun je de uiterste datum niet afleiden uit alleen het jaartal 2024. De datum van de relevante aanslag doet ertoe.

Controleer ook of je werkelijk een definitieve aanslag voor je hebt. Een voorlopige aanslag ziet er vertrouwd uit, maar is niet hetzelfde document.

Bij een positieve berekening gebruik je het formulier Verzoek om middeling inkomstenbelasting. Vul het in, onderteken het en stuur het naar het juiste belastingkantoor. Je eigen berekening hoef je niet mee te sturen.

Middeling verandert volgens de Belastingdienst je verzamelinkomen niet. De berekening heeft daardoor geen gevolgen voor inkomensafhankelijke regelingen zoals toeslagen.

Bewaar de berekening wel voor jezelf. Dan weet je welk bedrag je verwachtte en kun je de beslissing daarmee vergelijken. De regeling mag zijn afgeschaft; een controle van drie oude aanslagen kan nog steeds de moeite waard zijn.