Fictieve moeder van rond de 65 en zoon van rond de 30 praten lachend aan tafel bij een envelop, met kaars, thee en kerstboom. Afbeelding gemaakt met ChatGPT van OpenAI
Ouder die vóór 1 januari €33.129 aan een kind van 18 tot 40 schenkt, betaalt in 2027 €153 minder box 3, en het kind betaalt niets
Wilt u DDS vaker zien?
Stel DDS in als voorkeursbron op Google.
Voeg DDS toe op GoogleWie vóór 1 januari geld aan een kind schenkt, heeft op de peildatum van box 3 minder vermogen en betaalt daardoor in 2027 minder box 3-belasting. Een alleenstaande ouder met €150.000 spaargeld die een kind van 30 eenmalig €33.129 geeft, betaalt in 2027 naar verwachting €153 minder. Het kind betaalt over dat bedrag geen schenkbelasting, omdat het precies binnen de eenmalig verhoogde vrijstelling van 2026 valt.
De besparing in box 3 is wel veel kleiner dan het geschonken bedrag. Schenk je meer dan de vrijstelling, dan betaalt het kind al snel meer schenkbelasting dan jij in box 3 bespaart.
Waarom 1 januari telt
In box 3 telt wat je bezit en schuldig bent op de eerste dag van het jaar, blijkt uit de rekenpagina van de Belastingdienst. Geld dat op die dag al op de rekening van je kind staat, telt voor jouw box 3 over dat jaar dus niet meer mee.
Een schenking in december 2026 verandert niets aan je box 3 over 2026, omdat de peildatum voor dat jaar 1 januari 2026 was. Het effect zie je pas in 2027. Schenk je op 2 januari 2027, dan telt het geld voor box 3 over 2027 nog gewoon bij jou mee.
Voor 2027 rekent box 3 naar verwachting met een heffingsvrij vermogen van €60.280 per persoon en een tarief van 36 procent. De Tweede Kamer stemde op 12 november in met het Belastingplan 2027, maar de Eerste Kamer moet nog stemmen. Voor spaargeld rekenen de voorbeelden met het voorlopige percentage van 2026, 1,28 procent, omdat het percentage voor 2027 nog niet bekend is.
Zoveel scheelt het in box 3
Stel dat een alleenstaande ouder op 1 januari 2027 alleen spaargeld heeft, zonder beleggingen of schulden. Elke euro boven het heffingsvrij vermogen kost dan in 2027 ongeveer 0,46 cent aan box 3. Zolang de ouder boven de grens blijft, scheelt elke geschonken euro evenveel. Bij €150.000 spaargeld ziet dat er zo uit, volgens de rekenstappen van de Belastingdienst, die naar beneden afronden:
- geen schenking: €413 box 3;
- €6.908 geschonken, de jaarlijkse vrijstelling: €381, ofwel €32 minder;
- €33.129 geschonken, het eenmalige hogere bedrag: €260, ofwel €153 minder;
- €50.000 geschonken: €182, ofwel €231 minder.
Schenkbelasting boven de vrijstelling
Een kind mag in 2026 €6.908 belastingvrij van zijn ouders krijgen, waarbij ouders samen als één schenker gelden. Een kind tussen 18 en 40 kan één keer een hogere vrijstelling van €33.129 krijgen, tot en met de dag van zijn 40e verjaardag. Dat bedrag komt volgens de Belastingdienst in plaats van de jaarlijkse vrijstelling, en het kind moet er aangifte voor doen.
Boven de vrijstelling betaalt een kind 10 procent schenkbelasting tot €158.669 en 20 procent over het deel daarboven. Bij een schenking van €50.000 komt dat neer op:
- €4.309,20 schenkbelasting als alleen de jaarlijkse vrijstelling van €6.908 geldt;
- €1.687,10 als het kind de eenmalige vrijstelling van €33.129 gebruikt.
Daartegenover staat een besparing in box 3 van €231 in 2027. Zolang het geld bij het kind blijft staan, scheelt het de ouder ook in 2028 box 3, maar hoeveel hangt af van de bedragen voor dat jaar. Vanaf 2029 gaat box 3 in het plan van het kabinet over de rente die je echt ontvangt, waarbij de eerste €1.800 per persoon vrij blijft.
Let op bij minderjarige kinderen
Schenk je aan een kind dat op 1 januari jonger is dan 18, dan levert dat in box 3 niets op als je het gezag alleen of met je partner hebt. Het vermogen van een minderjarig kind telt volgens de Belastingdienst mee bij de ouder die het ouderlijk gezag heeft, met de waarde op 1 januari. Bij gescheiden ouders met gezamenlijk gezag telt het vermogen van het kind voor de helft bij elke ouder. De helft van een schenking blijft dan dus in jouw box 3 meetellen.
Ook een meerderjarig kind heeft een eigen heffingsvrij vermogen. Komt het kind door de schenking boven €60.280 uit, dan betaalt het over het deel daarboven zelf box 3.
Schenken op papier
Bij een schenking op papier erkent een ouder bij de notaris een schuld aan zijn kind, terwijl het geld bij de ouder blijft. Die schuld telt voor de ouder mee in box 3, meldt de Belastingdienst. Een uitzondering geldt voor schulden tussen fiscale partners en tussen ouders en minderjarige kinderen.
Het amendement van Klaver en Dassen dat de Tweede Kamer aannam, maakt de aflossing van zo'n schuld voortaan belast. Bestaande schuldigerkenningen houden de oude regels als ze vóór 11 november 2026, 17.15 uur, in een notariële akte stonden. Ook een schuldigerkenning die vóór 1 januari 2027 in een notariële akte staat én vóór 1 januari 2027 tot stand is gekomen, valt buiten de nieuwe regels. Dat geldt alleen als ook de Eerste Kamer het Belastingplan aanneemt.
In hetzelfde amendement blijft de grens van €158.669 tussen 10 en 20 procent schenkbelasting tot en met 2031 gelijk, ook weer onder voorbehoud van de Eerste Kamer.
Wat je nu kunt doen
Wil je dit jaar nog schenken, reken dan eerst uit hoeveel spaargeld je op 1 januari overhoudt en of je kind op die dag al 18 is. Maak het bedrag ruim vóór de jaarwisseling over, want voor box 3 telt waar het geld op 1 januari staat. Gebruikt je kind de eenmalig verhoogde vrijstelling, dan moet de aangifte schenkbelasting vóór 1 maart 2027 binnen zijn, meldt de Belastingdienst.
Schenken in 2026. De gratis schenk-checklist 2026 van Schenk Slim, de schenksite van DDS, zet tien punten op een rij voor wie dit jaar nog wil schenken.
Ga verder met lezen
Dit vind je misschien ook leuk
Laat mensen jouw mening weten
Lees ook
Loading