Kind verliest beide ouders tegelijk en erft €300.000 overwaarde: €24.754 gaat naar de erfbelasting

Het kind krijgt wel de gewone vrijstelling voor kinderen, en die geldt bij elke ouder apart. In 2026 is die vrijstelling €26.230. Over het deel daarboven betaalt een kind 10 procent, en boven een grens 20 procent.

Het jaar loopt naar zijn einde. De Belastingdienst heeft de vrijstellingen en tarieven voor 2027 nog niet gepubliceerd. De bedragen in dit stuk gelden voor een overlijden in 2026.

De vrijstelling hangt volgens de Belastingdienst af van de relatie met de overledene. Een kind, pleegkind of stiefkind heeft in 2026 een vrijstelling van €26.230. Is de erfenis niet hoger dan dat, dan betaalt het kind niets.

Over het bedrag boven de vrijstelling geldt het tarief voor kinderen. Volgens artikel 24 van de Successiewet is dat 10 procent tot €158.669. Over het deel vanaf €158.669 is het 20 procent. Die grens geldt voor de erfenis na aftrek van de vrijstelling.

De leeftijd van het kind speelt bij deze bedragen geen rol. Wet en Belastingdienst noemen voor kinderen geen aparte regel voor minderjarigen of voor wezen.

Stel: een kind erft €100.000 van een ouder die in 2026 overlijdt. Na aftrek van de vrijstelling blijft €73.770 over. Daarover betaalt het kind 10 procent, dus €7.377 erfbelasting. Van de erfenis blijft €92.623 over.

De wet heft erfbelasting over wat iemand krijgt door het overlijden van iemand. Dat staat in artikel 1 van de Successiewet. Overlijden beide ouders, dan zijn er dus twee erfenissen. Bij elke erfenis kijkt de Belastingdienst naar de relatie met die overledene. Zo heeft het kind bij vader en bij moeder elk de vrijstelling van €26.230.

Stel: beide ouders overlijden in 2026 tegelijk, bijvoorbeeld bij een ongeluk, en laten samen een huis na met €300.000 overwaarde. Het kind erft dan van elke ouder €150.000. Per erfenis blijft na de vrijstelling €123.770 over. Daarover gaat 10 procent, dat is €12.377. Voor de twee erfenissen samen is dat €24.754. Het kind houdt €275.246 over.

Laat één ouder hetzelfde bedrag na, dan ligt de rekening hoger. Stel: een alleenstaande ouder laat €300.000 na aan één kind. Na de vrijstelling is €273.770 belast. Over de eerste €158.669 gaat 10 procent, dat is €15.866,90. Over de rest, €115.101, gaat 20 procent: €23.020,20. Samen is dat €38.887,10.

Overlijdt de ene ouder na de andere, dan valt de rekening anders uit. Was de eerste ouder getrouwd en is er geen testament, dan geldt vaak de wettelijke verdeling. Alles gaat dan eerst naar de langstlevende ouder. Het kind krijgt een geldvordering op die ouder, met een eigen aangifte als het erfdeel boven de vrijstelling uitkomt.

Voor een kind met een lichamelijke of geestelijke beperking is de vrijstelling hoger: €78.671 in 2026. Daarvoor gelden twee voorwaarden. Het kind verdient de komende 3 jaar met geschikt werk waarschijnlijk minder dan de helft van iemand zonder beperking. En de overledene betaalde meer dan de helft van de kosten van levensonderhoud. Stel: zo'n kind erft €100.000 van één ouder. Dan betaalt het 10 procent over €21.329, dus €2.132,90.

Sommige bedragen vallen buiten de erfbelasting. De wet stelt de waarde van aanspraken uit een pensioenregeling vrij, zoals een wezenpensioen uit de pensioenregeling van een ouder. Dat staat in artikel 32 van de Successiewet. Bij een partner gaat zo'n pensioen deels af van diens vrijstelling. Die korting noemt de wet alleen bij een partner.

Ook een wettelijke overlijdensuitkering van de werkgever aan een minderjarig kind van de overledene kan meevallen. Tot 1 bruto maandloon met vakantiegeld is die vrij van erfbelasting.

Voor een overlijden in 2026 moet de aangifte erfbelasting binnen 20 maanden na het overlijden binnen zijn. Voor een overlijden in 2025 of eerder was dat 8 maanden.

Wijst het testament een executeur aan, dan doet die volgens de Belastingdienst aangifte voor alle erfgenamen. Anders doen de erfgenamen het zelf. Een minderjarig kind regelt dat niet zelf. De voogd vertegenwoordigt de minderjarige volgens de wet in burgerlijke handelingen.

Zit het geld vooral in het huis, dan kan betalen lastig zijn. Een aanslag erfbelasting moet in principe binnen zes weken betaald zijn.

De Belastingdienst geeft op verzoek kort uitstel van maximaal 4 maanden. Langer uitstel of een regeling tot 12 maanden kan ook. Daarvoor kan de Belastingdienst zekerheid vragen. Nieuwe aanslagen moet je op tijd betalen. Over het uitstel betaal je invorderingsrente.

Los van de erfbelasting kent de SVB een wezenuitkering. Die is een bijdrage in de kosten van opvoeding en verzorging van iemand van wie de laatste ouder is overleden. De uitkering is er tot en met 20 jaar.

Regel je de zaken van een kind dat beide ouders verloor, zet dan per ouder apart op een rij wat het kind erft. Trek bij elke erfenis de vrijstelling van €26.230 af, of €78.671 bij een kind met een beperking. Houd de termijn van 20 maanden voor de aangifte aan. Vraag uitstel van betaling aan vóór de betaaldatum op de aanslag.