Schenking van €33.129 aan kind boven de 40 blijft belastingvrij als de partner jonger is: €2.622 minder belasting

De vrijstelling zelf staat in artikel 33 van de Successiewet 1956, dat alleen een kind tussen 18 en 40 jaar noemt. De partnerroute noemt de fiscus bij de schenkingsregels voor 2026. De eenmalig verhoogde schenkvrijstelling voor een vrij bestedingsdoel bedraagt dit kalenderjaar €33.129 en staat open voor een kind, pleegkind of stiefkind dat op het moment van de schenking zelf tussen de 18 en 40 jaar is, of een partner van die leeftijd heeft. De dag van de 40e verjaardag telt volgens de fiscus nog mee.

Sinds 1 januari 2024 bestaat de aparte verhoogde vrijstelling voor de eigen woning niet meer. Toch mag je kind het eenmalige bedrag van €33.129 volgens de Belastingdienst voor elk doel gebruiken, dus ook voor de eigen woning. Er geldt één uitzondering met een nog hoger bedrag: gebruikt het kind het geld voor een dure studie of opleiding die minstens €20.000 per jaar kost (exclusief levensonderhoud), dan loopt de eenmalige vrijstelling in 2026 op tot €69.009. Voor die studievrijstelling moet een notaris de schenking in een akte vastleggen en mag het kind het geld niet gebruiken om studieschulden af te lossen die al bestonden voordat het de schenking kreeg.

Voor de vrij te besteden schenking van €33.129 noemt de Belastingdienst die eis van een notariële akte niet. Het financiële verschil met de gewone jaarlijkse vrijstelling van €6.908 is aanzienlijk. Stel: je geeft je kind €33.129 en je kunt alleen de gewone vrijstelling gebruiken. Dan is €26.221 (€33.129 min €6.908) belast, tegen 10 procent in de eerste schijf. Volgens een berekening van DDS scheelt de verhoogde vrijstelling je kind dus ongeveer €2.622 aan schenkbelasting.

Om de leeftijd van de jongere partner te mogen gebruiken, moeten je kind en die partner voor de schenkbelasting wel als partners tellen. Voor getrouwde stellen en geregistreerde partners geldt dat automatisch. Wonen zij ongehuwd samen, dan ziet de Belastingdienst hen als partners als zij minimaal 2 jaar een notarieel samenlevingscontract met een wederzijdse zorgverplichting hebben en minimaal 2 jaar op hetzelfde adres in de Basisregistratie Personen (BRP) staan. Hebben zij geen contract, dan moeten zij minimaal 5 jaar samen op hetzelfde adres staan ingeschreven. Ook moeten zij allebei meerderjarig zijn.

Daarnaast mag het kind niet eerder een verhoogde vrijstelling hebben gebruikt voor een schenking van de ouder(s). Heeft je zoon of dochter in eerdere jaren al eens een beroep gedaan op de verhoogde vrijstelling voor een koophuis, een dure opleiding of een vrij bestedingsdoel, dan kan de vrijstelling van €33.129 niet nog een keer via de jongere partner worden geclaimd. Bovendien komt het eenmalige bedrag van €33.129 in het gekozen kalenderjaar in de plaats van de jaarlijkse €6.908; je mag die twee bedragen in hetzelfde jaar dus niet bij elkaar optellen.

Wie dit jaar nog van deze route gebruikmaakt, moet op één verschil met de gewone jaarlijkse schenking letten. Schenk je in 2026 hooguit €6.908 aan je kind, dan hoeft er geen aangifte naar de fiscus. Bij de eenmalig verhoogde vrijstelling van €33.129 ligt dat anders: de ontvanger moet aangifte schenkbelasting doen. Wordt de partner van je kind in november of december 2026 40 jaar, zorg dan dat de schenking uiterlijk op die verjaardag is gedaan.

Controleer daarom op tijd de geboortedatum van je schoonkind en of de twee als partners tellen. Is de partner eenmaal ouder dan 40, dan is deze route dicht.