Vrouw van begin zeventig neemt bij haar voordeur afscheid van haar volwassen kleinzoon met een verhuisdoos

Afbeelding gemaakt met ChatGPT van OpenAI

Belastingvrij schenken stijgt in 2027 naar verwachting tot €7.088 en eenmalig €33.990: zo combineer je 2026 en 2027 voor €40.898

Economie•14 okt , 16:30

Wilt u DDS vaker zien?

Stel DDS in als voorkeursbron op Google.

Door de wettelijke inflatiecorrectie van 2,6 procent die volgt uit de stukken bij het Belastingplan 2027, gaan alle vrijstellingen voor de schenkbelasting op 1 januari 2027 omhoog. Ouders mogen hun kind vanaf komend jaar naar verwachting €7.088 belastingvrij schenken (dit jaar €6.908), en voor een kleinkind of een ander familielid stijgt de grens naar zo'n €2.841 (dit jaar €2.769). Ook de eenmalig verhoogde vrijstelling voor kinderen tussen 18 en 40 jaar stijgt met 2,6 procent: van €33.129 dit jaar naar ongeveer €33.990 in 2027 voor een vrij te besteden schenking, en van €69.009 naar ongeveer €70.803 voor een dure studie.

Nu de inflatiecorrectie voor 2027 bekend is, staan ouders en grootouders die een groter bedrag willen overmaken voor de keuze: nog in 2026 schenken, wachten tot 2027, of beide kalenderjaren met elkaar combineren. Wie alleen de gewone jaarvrijstelling gebruikt en die over 2026 en 2027 spreidt, kan in totaal €13.996 belastingvrij aan een kind geven en €5.610 aan een kleinkind. Nog groter is het verschil als je de eenmalig verhoogde vrijstelling voor een kind tot 40 jaar wilt inzetten: geef je in 2026 eerst het reguliere jaarbedrag van €6.908 en maak je in 2027 de eenmalige vrijstelling van €33.990 over, dan schenk je in twee stappen €40.898 volledig belastingvrij. Dat is naar verwachting €681 meer dan wanneer je de eenmalige vrijstelling al in 2026 gebruikt en in 2027 de gewone jaarvrijstelling geeft (samen €40.217).

De basisregels voor 2026 blijven daarbij het vertrekpunt: dit kalenderjaar is per kind €6.908 belastingvrij en per kleinkind €2.769, terwijl de eenmalige vrijstelling van €33.129 (of €69.009 voor een dure studie) in de plaats komt van dat jaarbedrag en verplicht vóór 1 maart 2027 via een aangifte schenkbelasting moet worden opgegeven. Alle voorwaarden en aangifteregels voor dit jaar lees je in ons eerdere overzicht over belastingvrij schenken aan je kind en kleinkind in 2026.

Hoe de bedragen voor 2027 worden berekend en afgerond

In het Belastingplan 2027 van de Rijksoverheid wil het kabinet de inflatiecorrectie voor de inkomstenbelasting komend jaar weliswaar voor ruim de helft beperken, maar die ingreep geldt niet voor de schenk- en erfbelasting. Op grond van artikel 35a van de Successiewet 1956 worden de schenkingsvrijstellingen per 1 januari 2027 verhoogd met de volledige tabelcorrectiefactor van 2,6 procent.

Zet je de bedragen van 2026 en de verwachte bedragen voor 2027 naast elkaar, dan ziet het verschil er zo uit:

Jaarlijkse vrijstelling van ouders aan een kind: €6.908 in 2026 en €7.088 in 2027 (+€180). Geef je in beide kalenderjaren het maximum, dan is samen €13.996 belastingvrij.
Jaarlijkse vrijstelling aan een kleinkind of derden: €2.769 in 2026 en €2.841 in 2027 (+€72). Over beide kalenderjaren samen is dat €5.610 belastingvrij.
Eenmalig verhoogde vrijstelling ouder aan kind (18 tot 40 jaar, vrij te besteden): €33.129 in 2026 en €33.990 in 2027 (+€861).
Eenmalig verhoogde vrijstelling ouder aan kind voor een dure studie: €69.009 in 2026 en €70.803 in 2027 (+€1.794).

Let bij alle bedragen voor 2027 op een technisch afrondingsdetail: het ministerie rekent niet met de afgeronde bedragen van 2026, maar met bedragen op twee decimalen. De definitieve bedragen kunnen daardoor een euro afwijken van deze berekening, bijvoorbeeld €33.990 of €33.991. Eind december legt het ministerie van Financiën de exacte bedragen vast in de Bijstellingsregeling directe belastingen in de Staatscourant. Daarnaast geldt dat je de eenmalige vrijstelling en de gewone jaarvrijstelling nooit in hetzelfde kalenderjaar bij elkaar mag optellen, maar wél over twee opeenvolgende kalenderjaren mag verdelen.

De 40e verjaardag telt nog mee (en de route via een jongere partner)

Of je met de eenmalig verhoogde vrijstelling kunt wachten tot 2027 om de combinatie van €6.908 (in 2026) plus €33.990 (in 2027) te maken, hangt af van de geboortedatum van je kind. Op de pagina met voorwaarden voor de eenmalig verhoogde vrijstelling van de Belastingdienst staat dat het kind tussen de 18 en 40 jaar moet zijn en dat de dag van de 40e verjaardag zelf nog meetelt.

Dat levert voor de keuze tussen 2026 en 2027 drie concrete situaties op:

Je kind wordt pas in de loop van 2027 (of later) 40 jaar: Dan kun je dit jaar nog de gewone vrijstelling van €6.908 benutten en in 2027 - uiterlijk op de dag van de 40e verjaardag van je kind - de verhoogde vrijstelling van €33.990 overmaken. Samen geef je dan €40.898 belastingvrij.
Je kind viert nog in 2026 zijn of haar 40e verjaardag en heeft geen jongere fiscale partner: Dan vervalt het recht op de eenmalige vrijstelling na de dag van die 40e verjaardag. Wil je het verhoogde bedrag van €33.129 gebruiken, dan moet het geld uiterlijk op de 40e verjaardag in 2026 op de rekening van je kind staan; in 2027 kun je daarna weer de gewone jaarvrijstelling van €7.088 geven (samen €40.217).
Je kind is al 40, maar heeft een jongere fiscale partner: Voor de leeftijdsgrens mag je volgens de Belastingdienst ook kijken naar de fiscale partner van je kind. Is die partner in 2027 nog tussen de 18 en 40 jaar (waarbij ook de dag van diens 40e verjaardag nog meetelt), dan kun je de eenmalige vrijstelling toch in 2027 nog voor je kind gebruiken.

Wisselwerking met box 3 en de samentelregel bij ouders

Naast de 10 procent schenkbelasting die je kind bespaart over het vrijgestelde bedrag, speelt bij het kiezen van het schenkmoment ook de vermogensbelasting in box 3 mee. Voor box 3 telt de stand van je bankrekening op de peildatum van 1 januari. Zoals we eerder uitrekenden bij het schenken van spaargeld om box 3 in 2027 te verlagen, telt alleen het deel dat uiterlijk op 31 december 2026 van je rekening is afgeschreven op 1 januari 2027 niet meer mee bij jouw eigen vermogen. Tegelijkertijd telt dat bedrag op 1 januari 2027 wél mee bij het vermogen van je kind of kleinkind, wat nadelig kan zijn als je kind net rond de vermogensgrens voor de huurtoeslag of zorgtoeslag zit.

Vergeet bij het verdelen over twee kalenderjaren niet dat de Belastingdienst schenkingen van beide ouders altijd bij elkaar optelt, ook als je gescheiden bent en ieder vanaf een eigen rekening overmaakt. Hetzelfde geldt aan de ontvangende kant: maak je in één kalenderjaar geld over aan je kind én apart aan de fiscale partner van je kind, dan ziet de Belastingdienst dat als één gezamenlijke schenking waarvoor maar één keer de vrijstelling geldt.

Kijk daarom eerst naar twee dingen: hoeveel je in de afgelopen maanden van 2026 al aan je kind of kleinkind hebt overgemaakt, en in welke maand je kind (of diens jongere fiscale partner) 40 jaar wordt. Blijft je kind in 2027 nog onder de 40 en wil je een groot bedrag schenken, maak dan dit jaar alleen de jaarvrijstelling van €6.908 over en bewaar de eenmalig verhoogde vrijstelling voor 2027, zodat je zowel de verhoging naar €33.990 als beide kalenderjaren volledig benut.