Nederlands echtpaar eind vijftig bekijkt samen op de laptop hun financiën aan een lichte woonkamertafel

Tweede Kamer stemt voor: geen jaarlijkse box 3-belasting op papieren koerswinst, belegger rekent vanaf 2029 af bij verkoop

Economie•13 nov , 14:30

Wilt u DDS vaker zien?

Stel DDS in als voorkeursbron op Google.

De Tweede Kamer heeft op donderdagavond 12 november voor een aangepast plan voor box 3 gestemd. Wie aandelen, obligaties of een beleggingsfonds bezit, betaalt volgens dit plan geen jaarlijkse belasting meer over winst die nog op papier staat. De fiscus heft die belasting pas als je de stukken echt verkoopt.

Ook krijgt de Belastingdienst een extra jaar om de systemen klaar te maken. De nieuwe regels voor box 3 moeten nu op 1 januari 2029 ingaan. De stemmingsuitslag voor Kamerstuk 37 053 is binnen, maar het plan is nog geen wet. Nu buigt de Eerste Kamer zich over zowel deze aanpassing als de oude box 3-wet.

Wat er voor je beleggingen en spaargeld verandert

In het eerdere wetsvoorstel dat bij de Eerste Kamer ligt, zouden beleggers elk jaar afrekenen over de koerswinst van hun aandelen. Dat stuitte op fel verzet in de Eerste Kamer. Alleen voor een tweede huis of aandelen in jonge bedrijven gold een heffing bij verkoop.

Staatssecretaris Eerenberg trekt die regel nu breed. Volgens het nieuwe voorstel valt 90 procent van het vermogen met koersschommelingen straks onder deze verkoopbelasting. Dat geldt niet alleen voor een tweede huis en verhuurd vastgoed, maar ook voor aandelen, obligaties, beleggingsfondsen, opties en termijncontracten.

Winst die al is ontstaan tot de startdag van 1 januari 2029 blijft onbelast. De waarde op die startdag telt als nieuw beginpunt. Ook is definitief zeker dat het nieuwe stelsel niet in 2028 start. In heel 2028 geldt daarom nog het huidige systeem van schattingen en tegenbewijs voor mensen met weinig rendement. De Kamer nam donderdag ook een voorstel aan voor aftrek van kosten bij vastgoed. Voorstellen om het tarief van 36 procent in deze wet te verlagen haalden het niet. Wel nam de Kamer bij het Belastingplan een ander tarief aan: vanaf 2029 35,5 procent, en 38,5 procent boven € 60.000 inkomen uit sparen en beleggen.

Zo werkt winst en dividend in een officieel voorbeeld

Krijg je onderweg rente of dividend op je rekening gestort? Dat gewone inkomen uit je geld blijft wel elk jaar belast. Alleen de stijging van de koers wacht tot het moment waarop je verkoopt, emigreert of overlijdt. Verlies mag je onbeperkt meenemen om in latere jaren te verrekenen.

Koop je stukken van hetzelfde aandeel op losse dagen bij? Dan werk je met één gemiddelde aankoopprijs. De officiële toelichting bij het wetsvoorstel legt dat uit met het voorbeeld van Henk:

Op 1 januari 2029 bezit Henk 1 aandeel met een waarde van € 1.000.
In 2029 koopt hij er 2 aandelen van hetzelfde bedrijf bij voor € 1.600 per stuk.
De gemiddelde aankoopprijs van zijn 3 aandelen wordt € 1.400 per aandeel.
In 2030 verkoopt hij 1 aandeel voor € 1.700 en maakt zo € 300 belaste winst.
Zijn € 50 dividend in 2029 en € 40 dividend in 2030 worden elk jaar apart belast.

Waarom een klein deel tot 2030 wacht en wat dga's merken

Een kleine restgroep gaat in 2029 nog één jaar op de oude voorgestelde manier. Het gaat om directe crypto's in een eigen wallet, dure spullen als belegging, vreemd geld en polisvormen voor kapitaal. Op een gewone eurospaarrekening maakt dat verschil weinig uit, want euro's stijgen niet in koers en alleen rente min kosten telt mee. Het kabinet wil ook deze laatste groep zo snel mogelijk naar verkoopwinst brengen en verwacht dat dit per 2030 kan.

Het jaar uitstel kost de staat in 2028 bijna drie miljard euro. Eerst wilde het kabinet kleine spaarders extra laten meebetalen door de vrijstelling in box 3 te verlagen. Dat plan verdween van tafel. Nu betalen vooral ondernemers met een eigen bv de prijs.

De grens voor grote leningen bij het eigen bedrijf daalt vanaf 1 januari 2027 in vijf jaar:

In 2026 ligt die grens nog op € 500.000.
Vanaf 2027 zakt die grens elk jaar met € 80.000.
In 2031 blijft nog € 100.000 over zonder extra box 2-heffing.

Als pleister op de wonde gaan de twee tarieven in box 2 van 2027 tot en met 2030 wel iets omlaag. Het lage tarief zakt tijdelijk van 24,5 naar 23,5 procent en het hoge tarief van 31 naar 29 procent. Vanaf 2031 stijgen beide tarieven weer terug naar het oude peil.

Lees ook

Eerst moet nog de Eerste Kamer instemmen voordat dit hele pakket wet wordt. Zowel spaarders als beleggers en directeuren met een bv weten de komende maanden waar zij in 2027 en 2029 aan toe zijn.

Wil je elke week een korte update over box 3 in je mail? Schrijf je in voor de gratis nieuwsbrief van Box3Wacht, de rekensite van DDS.