AOW'er die in december 67 wordt, betaalt over heel 2026 in de eerste schijf 34,25 procent belasting, ook over AOW en pensioen

Wie het hele jaar ongeveer evenveel per maand verdient, merkt van het tarief weinig. Wie na de verjaardag nog een grote betaling krijgt, zoals een lijfrente, betaalt over dat geld wel bij. Daar staat tegenover dat je bij de aanslag de ouderenkorting over het hele jaar krijgt, terwijl die tijdens het jaar pas vanaf je AOW-maand is verrekend. Daardoor krijgen veel mensen in hun eerste AOW-jaar per saldo juist geld terug.

Volgens de rekentabel van de Belastingdienst voor 2026 betaal je onder de AOW-leeftijd in de eerste schijf, tot €38.883, 35,75 procent. Heb je het hele jaar de AOW-leeftijd, dan is dat 17,85 procent. Het verschil is vooral de AOW-premie, die je vanaf de maand waarin je de AOW-leeftijd bereikt niet meer betaalt.

Word je in 2026 67, dan ligt je tarief daartussen. Bij een verjaardag in januari is het 17,85 procent, in april 22,32 procent, in juli 26,80 procent, in oktober 31,27 procent, in november 32,76 procent en in december 34,25 procent. Dat tarief geldt bij de aanslag voor al je inkomen in de eerste schijf, van januari tot en met december.

Tijdens het jaar houden je werkgever en uitkeringsinstanties maand voor maand loonheffing in. Vóór je verjaardagsmaand gebeurt dat in de eerste schijf met 35,75 procent, daarna met 17,85 procent. Bij de aanslag komt alles op het gemengde tarief.

Bij een verjaardag in december betekent dat volgens een berekening van DDS: over elke €1.000 die je na je verjaardag krijgt, is €164 te weinig ingehouden. Over elke €1.000 van vóór je verjaardag is €15 te veel ingehouden. Of je bijbetaalt of terugkrijgt, hangt dus af van de verhouding.

Stel: je verdient tot en met november €30.000 en krijgt in december samen €5.000 aan AOW, pensioen en een lijfrente. Over die €5.000 betaal je dan €820 bij, maar over de €30.000 krijg je €450 terug. Door het tarief alleen betaal je netto ongeveer €370 bij. Verdien je het hele jaar €2.500 per maand, dan staat €410 bijbetalen tegenover €412,50 terug, en merk je er vrijwel niets van.

Deze voorbeelden gaan alleen over het tarief in de eerste schijf. De heffingskortingen veranderen de uitkomst flink. Volgens het overzicht van de heffingskortingen krijg je de ouderenkorting als je aan het einde van het jaar de AOW-leeftijd hebt: €2.067 bij een verzamelinkomen tot €46.002. Tijdens het jaar wordt die korting pas vanaf je AOW-maand verrekend. Bij een verjaardag in december krijg je bij de aanslag dus ongeveer €1.895 aan ouderenkorting extra. Laat je de loonheffingskorting op één inkomen toepassen, dan krijg je in de eerste twee voorbeelden volgens een berekening van DDS per saldo ruim €1.500 tot ruim €2.000 terug. Heb je de korting op meer inkomens laten toepassen, een inkomen boven €46.002 of andere inkomsten, dan valt je aanslag anders uit.

De rekening loopt op als je na je verjaardag relatief veel ontvangt, bijvoorbeeld een lijfrente die vrijvalt. Stel: je verdiende tot en met november €15.000 en krijgt in december €10.000. Dan betaal je over de €10.000 €1.640 bij en krijg je over de €15.000 €225 terug. Door het tarief is dat netto ongeveer €1.415. Met de ouderenkorting over het hele jaar erbij krijg je volgens een berekening van DDS per saldo nog ongeveer €180 terug, als je de loonheffingskorting op één inkomen hebt laten toepassen. Bijbetalen wordt het pas bij nog grotere bedragen na je verjaardag, of als je de korting op meer inkomens tegelijk hebt laten toepassen. Krijg je in december geen €10.000 maar €20.000, dan betaal je volgens een berekening van DDS per saldo ongeveer €1.780 bij.

Ook voor een verjaardag eerder in het jaar kun je het uitrekenen. Trek 17,85 af van het tarief van je maand: bij november is dat 14,91 procentpunt, bij oktober 13,42 en bij juli 8,95. Dat deel van wat je na je verjaardag ontvangt, is te weinig ingehouden.

Daar komt een tweede effect bij. Op de pagina over een hoge aanslag in het eerste AOW-jaar legt de Belastingdienst uit dat uitkeringsinstanties niet weten welke andere inkomsten je hebt. Elke instantie houdt loonheffing in zonder rekening te houden met je andere uitkeringen. Met AOW, pensioen en misschien nog loon kan er zo te weinig zijn ingehouden.

De Belastingdienst raadt aan een voorlopige aanslag aan te vragen via Mijn Belastingdienst. Dan betaal je vooraf in termijnen. Krijg je via een voorlopige aanslag geld terug, dan kan de Belastingdienst die stopzetten als je de AOW-leeftijd bereikt, omdat niet bekend is wat je inkomen daarna wordt. Wil je hem toch, dan kun je hem opnieuw aanvragen.

Krijg je na je verjaardag nog een grote betaling, zet dan het verschil tussen je verjaardagstarief en 17,85 procent apart. Bij een verjaardag in december is dat 16,4 procent van dat bedrag. Dat is ruim gerekend: de ouderenkorting maakt daar meestal een deel van goed.