Fictief stel van rond de 60 kijkt bezorgd naar een laptop aan de keukentafel, de man met een rekenmachine en blanco papieren. Afbeelding gemaakt met ChatGPT van OpenAI
Spaarder met €100.000 betaalt in 2027 nog €182 box 3, in het plan voor 2029 niets
Wilt u DDS vaker zien?
Stel DDS in als voorkeursbron op Google.
Voeg DDS toe op GoogleWie €100.000 op een spaarrekening heeft, betaalt in 2027 naar verwachting €182 aan box 3-belasting. In het plan dat de Tweede Kamer op donderdag 12 november aannam, betaal je vanaf 2029 bij dezelfde rente niets. De belasting gaat dan over de rente die je echt ontvangt, en de eerste €1.800 daarvan blijft vrij. Het Belastingplan 2027 haalde 76 stemmen voor en 74 tegen, waarbij coalitiepartij VVD tegenstemde.
De Eerste Kamer moet nog over de plannen stemmen, dus de bedragen voor 2029 zijn nog voorstellen. In 2027 en 2028 blijft het huidige stelsel met een verondersteld rendement en tegenbewijs gelden, staat in de memorie van toelichting bij de novelle.
Wat de Tweede Kamer aannam
De Kamer stemde over twee voorstellen. Met de novelle voor box 3 gaat het nieuwe stelsel per 2029 in. De waardestijging van onder meer aandelen en vastgoed wordt dan pas belast als je die echt behaalt, bijvoorbeeld bij verkoop. De novelle kreeg bij handopsteken steun van onder meer D66, VVD, CDA, JA21, BBB en SGP.
Het tweede voorstel is amendement 80 van Jesse Klaver (PRO) en Laurens Dassen (Volt), dat nu in het Belastingplan staat. Daardoor komen er in het plan vanaf 2029 twee tarieven in box 3 in plaats van één tarief van 36 procent:
- 35,5 procent over de eerste €60.000 belastbaar inkomen uit sparen en beleggen per jaar;
- 38,5 procent over het deel daarboven.
Die €60.000 gaat over rendement, niet over het bedrag op je rekening. Bij een rente van 1,28 procent heb je ruim €4,8 miljoen spaargeld nodig om boven die grens te komen. Klaver en Dassen schrijven in hun toelichting zelf dat het hogere tarief "in de praktijk vrijwel alleen van toepassing op mensen met meer dan een miljoen aan vrij vermogen" is.
In 2027 en 2028 blijft het vaste percentage
Tot het nieuwe stelsel ingaat, rekent de Belastingdienst met een verondersteld rendement op wat je op 1 januari bezit. Voor spaargeld is dat in 2026 voorlopig 1,28 procent, en het definitieve percentage stelt de Belastingdienst begin 2027 vast. Een percentage voor 2027 is er nog niet, daarom rekenen de voorbeelden hieronder met dat van 2026.
Het heffingsvrij vermogen gaat in 2027 naar verwachting naar €60.280 per persoon, of €120.560 voor fiscale partners samen. Dat bedrag volgt uit de inflatiecorrectie van 1,015548 in het bijgewerkte Belastingplan, toegepast op de €59.357 van dit jaar. Het tarief blijft in 2027 en 2028 36 procent, omdat de nieuwe tarieven volgens het plan pas op 1 januari 2029 ingaan.
Zoveel betaal je over je spaargeld
Heb je alleen spaargeld, zonder beleggingen, schulden of fiscale partner, dan betaal je bij 1,28 procent rente zoveel box 3. Het eerste bedrag geldt voor 2027, het tweede voor het plan voor 2029. De bedragen volgen de rekenstappen van de Belastingdienst, die naar beneden afronden:
- €75.000 spaargeld: €67 in 2027, €0 in het plan voor 2029;
- €100.000 spaargeld: €182 in 2027, €0 in het plan voor 2029;
- €150.000 spaargeld: €413 in 2027, €42 in het plan voor 2029;
- €200.000 spaargeld: €643 in 2027, €269 in het plan voor 2029.
Het verschil ontstaat doordat in het nieuwe stelsel de eerste €1.800 aan rendement per persoon vrij blijft. Dat heffingsvrije resultaat staat in het wetsvoorstel Wet werkelijk rendement box 3. Bij 1,28 procent rente betaal je daardoor tot een spaarsaldo van €140.625 helemaal geen box 3.
Voor fiscale partners tellen het heffingsvrij vermogen en het heffingsvrije resultaat allebei dubbel. Een stel met samen €150.000 spaargeld betaalt in 2027 naar verwachting €135, en een stel met €200.000 betaalt €365. In het plan voor 2029 betalen beide stellen bij 1,28 procent rente niets, omdat hun rente onder de €3.600 blijft.
Wat nog niet vaststaat
Hoeveel rente banken in 2029 geven, weet nu niemand. Krijg je dan meer rente, dan betaal je in het nieuwe stelsel eerder belasting, want het gaat om wat er echt op je rekening komt. Ook de bedragen voor 2027 zijn nog niet definitief, omdat het heffingsvrij vermogen en het percentage voor spaargeld later officieel worden vastgesteld.
Krijg je in 2027 minder rente dan het percentage waarmee de Belastingdienst rekent, dan kun je met tegenbewijs over je werkelijke rendement betalen. Wie alleen spaargeld heeft, maakt volgens de Belastingdienst weinig kans dat het echte rendement lager uitkomt dan dat van de fiscus. Op dezelfde pagina staat hoe je dat zelf kunt nagaan.
Wat je nu kunt doen
Voor 2027 hoef je niets te regelen, want de Belastingdienst rekent de box 3-belasting in je voorlopige aanslag zelf uit. Bewaar wel de jaaroverzichten van je bank met de ontvangen rente, omdat je die nodig hebt als je later tegenbewijs wilt leveren. Houd ook de stemming in de Eerste Kamer in de gaten, want pas daarna staat vast of de tarieven van 35,5 en 38,5 procent er in 2029 komen.
Je box 3-heffing. Die kun je uitrekenen met de gratis box 3-calculator van Box3Wacht, de rekensite van DDS.
Ga verder met lezen
Dit vind je misschien ook leuk
Laat mensen jouw mening weten
Lees ook
Loading