AOW'er met €1.000 pensioen overlijdt halverwege het jaar: erfgenamen krijgen via de aangifte €1.071 belasting terug

Dat geld komt niet vanzelf. Stuurt de Belastingdienst geen aangiftebrief, dan moeten de nabestaanden zelf aangifte doen.

Volgens het overzicht van de heffingskortingen van de Belastingdienst is de ouderenkorting in 2026 €2.067 bij een verzamelinkomen tot €46.002. Wie AOW voor een alleenstaande krijgt, heeft daarnaast recht op de alleenstaandeouderenkorting van €540. De algemene heffingskorting voor AOW'ers is maximaal €1.556. Samen is dat €4.163.

In de Wet inkomstenbelasting 2001 staat dat wie bij het einde van de belastingplicht door overlijden de AOW-leeftijd had, de volle ouderenkorting krijgt (artikel 8.17). Ook de algemene heffingskorting en de alleenstaandeouderenkorting worden bij overlijden niet naar het aantal maanden verlaagd.

Tijdens het jaar houdt de SVB op de AOW met loonheffingskorting €0 loonheffing in. De korting is hoger dan de belasting over de AOW. Op het pensioen mag de korting niet nog een keer aanstaan. Het pensioenfonds houdt dan het tarief van de eerste schijf in, 17,85 procent, bij €1.000 pensioen €178,50 per maand.

Stel: een alleenstaande AOW'er overlijdt na precies zes maanden. Het pensioenfonds heeft dan zes keer €178,50 ingehouden, samen €1.071. Het inkomen over dat halve jaar is zes maanden AOW, zes maanden pensioen, het vakantiegeld van mei en het vakantiegeld dat daarna is opgebouwd: samen ongeveer €17.400 bruto. De belasting in de eerste schijf is daarover ongeveer €3.100.

Daar staan de volle kortingen van €4.163 tegenover. De verschuldigde belasting zakt daardoor naar €0, en de Belastingdienst betaalt de €1.071 terug aan de erfgenamen.

Hoe eerder in het jaar iemand overlijdt, hoe kleiner het inkomen en hoe groter de kans dat alle ingehouden belasting terugkomt. Bij een groter pensioen of een overlijden later in het jaar is de belasting over het hele jaar hoger dan de kortingen, en komt er minder terug. Dan krijgen de erfgenamen alleen het deel dat te veel is ingehouden.

Iets vergelijkbaars geldt voor de partner die achterblijft. Overlijdt een van beide partners bijvoorbeeld in november, dan krijgt de langstlevende vanaf dan de AOW voor een alleenstaande. Volgens de Belastingdienst krijg je de alleenstaandeouderenkorting van €540 als je het hele jaar of een deel ervan recht hebt op die AOW. Ook twee maanden is genoeg voor de volle korting.

Tijdens het jaar verrekent de SVB maar een deel van die korting. Heeft de achterblijvende partner naast de AOW een eigen pensioen of nabestaandenpensioen waarover belasting is ingehouden, dan kan bij de aangifte over 2026 volgens een berekening van DDS ongeveer €450 extra terugkomen.

Op de pagina over aangifte doen voor een overledene schrijft de Belastingdienst dat nabestaanden zelf aangifte mogen doen als ze na vijf maanden nog geen brief hebben gekregen, maar wel een teruggave verwachten. Met de DigiD van de overledene mag je niet inloggen. Als erfgenaam of partner vraag je een nabestaandenmachtiging aan en doe je de aangifte met je eigen DigiD. Je kunt ook gratis het papieren aangifteformulier F bestellen via de BelastingTelefoon voor nabestaanden, 0800 - 235 83 54.

Bewaar daarvoor de jaaropgaven van de SVB en het pensioenfonds. Doe je geen aangifte, dan blijft het geld bij de Belastingdienst.