Huiseigenaar met €12.000 hypotheekrente: in 2027 kan de aftrek €231,60 schelen tussen twee schijven

Het gaat om een vergelijking van de voorgestelde tarieven, vóór heffingskortingen. De percentages voor 2027 staan nog niet vast. De Tweede Kamer stemt volgens de planning op 12 november over het Belastingplan. Daarna moet ook de Eerste Kamer nog instemmen. Hier rekenen we met de tekst van het kabinet voor iemand die de AOW-leeftijd nog niet heeft bereikt.

Het kabinet rekent voor 2027 met 36,23 procent in de eerste schijf, inclusief premies volksverzekeringen, en 38,16 procent in de tweede schijf. De eerste schijf loopt in de bijgewerkte wettekst van 4 november, artikel I, onderdeel A, tot en met €39.247. De tweede loopt tot en met €80.578. In de oorspronkelijke septembertabel stond voor die tweede grens nog €78.426.

Boven de tweede grens is het voorgestelde belastingtarief 49,50 procent. Dat betekent niet dat een huiseigenaar voor iedere euro aftrekbare hypotheekrente 49,5 cent terugkrijgt. Voor de rente geldt een tariefbeperking. Het voorgestelde maximum is 38,16 procent, even hoog als het tweede schijftarief.

Voor de aangifte over 2026 gelden nog andere cijfers. Volgens de Belastingdienst bedraagt het maximale aftrektarief in 2026 37,56 procent. De beperking speelt dat jaar als je inkomen uit werk en woning zonder de aftrekposten boven €78.426 uitkomt. In 2025 was het maximum 37,48 procent.

HomeFinance vergeleek op 6 november wat €12.000 rente bij beide tarieven oplevert. We hebben die bedragen nagerekend. Met twee fictieve inkomens zie je wanneer de uitkomst opgaat. We nemen aan dat de volledige €12.000 aftrekbaar is en houden het eigenwoningforfait, de heffingskortingen en andere posten buiten de vergelijking.

Anna heeft vóór aftrek €35.000 aan belastbaar inkomen in box 1. Na de aftrek blijft €23.000 over. Beide bedragen vallen in de eerste schijf. Reken je met 36,23 procent, dan kom je vóór aftrek uit op €12.680,50 en na aftrek op €8.332,90. Anna’s voordeel uit het schijftarief is €4.347,60.

Bram begint bij €55.000 en houdt na aftrek €43.000 over. Ook na de aftrek zit hij nog boven €39.247. Daardoor valt iedere euro van zijn €12.000 aftrek in de tweede schijf. Bij toepassing van de twee percentages komt de rekensom vóór aftrek uit op €20.230,53 en na aftrek op €15.651,33. Brams voordeel is €4.579,20.

Het verschil tussen 38,16 en 36,23 procent is 1,93 procentpunt. Vermenigvuldig €12.000 met 1,93 procent en je komt op €231,60 per jaar, of omgerekend €19,30 per maand. Dat is het verschil tussen deze twee voorbeelden, geen vast bedrag dat de Belastingdienst maandelijks aan iedere huiseigenaar uitkeert.

Neem nu iemand met een belastbaar inkomen dat door de aftrek van €45.000 naar €33.000 gaat. Wie alleen kijkt naar het inkomen ná aftrek, zou over alle €12.000 met 36,23 procent rekenen. Maar een deel van dat inkomen zou zonder de renteaftrek juist in de tweede schijf zijn belast.

Van €45.000 tot de grens van €39.247 gaat het om €5.753. Dat deel levert bij 38,16 procent afgerond €2.195,34 aan tariefvoordeel op. De resterende €6.247 valt in de eerste schijf en levert bij 36,23 procent afgerond €2.263,29 op. Samen is dat €4.458,63. Alleen naar de laagste schijf kijken zou het voordeel hier met €111,03 onderschatten.

Neem als uitgangspunt je inkomen in box 1 vóór de renteaftrek en kijk welk deel door de aftrek wegvalt. Houd rekening met het maximale aftrektarief. Ook als je inkomen vóór én na aftrek geheel in de hoogste schijf ligt, mag je de hypotheekrente niet simpelweg met 49,50 procent vermenigvuldigen.

Voor je uiteindelijke aanslag tellen ook de andere onderdelen mee die in de voorbeelden buiten beschouwing zijn gelaten. Zo hangt de algemene heffingskorting af van je verzamelinkomen. En is je eigenwoningforfait hoger dan je aftrekbare kosten, dan kan ook de aftrek bij geen of een kleine eigenwoningschuld een rol spelen. Wie wil weten wat de hypotheekrente werkelijk scheelt, vergelijkt daarom de volledige berekening mét en zonder die aftrek.